1。小型和微型企業(yè)：季度平均 5000萬資產(chǎn)總值 季度平均值 300萬收入
確定2019是否是小型微型，采取四個(gè)季度平均數(shù)值。
例如，年度資產(chǎn)超過5000萬，季度平均值可能低于5000，符合小微企業(yè)資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。
2019年12月，資產(chǎn)少于5,000，但平均季度可能超過5,000。年度不一定是小型微利企業(yè)。
2。風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)：平均投資前300個(gè)月投資300人+投資前12個(gè)月平均投資5000萬+投資前平均12個(gè)月銷售收入5000萬
2019年2月，推向前推進(jìn)12個(gè)月，增加12個(gè)月，增加12個(gè)，看是否有超過三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。
3。對于小微企業(yè)，應(yīng)稅收入不超過100萬元的部分，按照25的規(guī)定扣入應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅稅率為20，稅率為20;年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過
超過300萬元的部分，應(yīng)納稅所得額減少50％，企業(yè)所得稅稅率為20，稅率為20％。
其次，高科技和小微特許可以兼得嗎？
不，這是稅率優(yōu)惠，你只能選擇最好的，而不是兩者。
4。你能否證實(shí)公司可以享受小微？
是的，稅率為0.5。
示例1000萬收入，核準(zhǔn)收入率10,1000 * 10 * 5 = 50,000,5 / 1000 = 0.5
5，問題損失后或損失后的收入金額？
例如：銷售收入6000萬，資產(chǎn)4000萬，員工200人，虧損前350萬，前五年彌補(bǔ)60萬的損失。
收入的所得稅收入可以用來彌補(bǔ)上一年度的虧損公式。應(yīng)納稅所得額。
本年度的應(yīng)稅收入為290萬美元。
第一季度，如果上一年有虧損金額，可以在申報(bào)時(shí)填寫，前一年的虧損將在第二季度自動(dòng)填寫。
沒有報(bào)告年度報(bào)告第一季度的原因。
第四季度報(bào)告
每季度應(yīng)用小微企業(yè)所得稅
示例：第二季度收入金額為350萬，第三季度虧損，累計(jì)收入為280萬。資產(chǎn)和員工人數(shù)符合微觀標(biāo)準(zhǔn)。
第二季度所得稅：350 * 25 = 87.5
第三季度所得稅：100 * 5 + 180 * 10 = 230,000
3季度應(yīng)報(bào)銷= 23-87.5 = -65,000
退稅可以只有在企業(yè)所得稅匯算清繳后才能進(jìn)行。
6。微小折扣和加速折舊問題都可以嗎？
加速折舊：稅基折扣，小微觀：稅率優(yōu)惠
例如：一家擁有4000萬資產(chǎn)，200名員工和2019年2000萬元人民幣的公司，非高科技。
企業(yè)所得稅400 * 25 1百萬
購買100萬輛汽車，一次性折舊不到500萬，所有應(yīng)稅收入減少100萬，400-100
企業(yè)所得稅100 * 5 + 200 * 10 250,000
一百萬現(xiàn)金+ 250,000稅收帶來了100萬輛汽車。
因此，該政策對公司特別有利。
7，分公司的總增值稅很小，可以企業(yè)所得稅享受小額小利潤？
一個(gè)月內(nèi)，總公司A發(fā)行普通票5萬元，資產(chǎn)3000萬元，B110萬元，1000萬元，B2萬元， 1000萬，B310萬，1000萬，假設(shè)小規(guī)模的納稅人
問題1：總部應(yīng)該繳納增值稅嗎？
A：如果增值稅不征稅，總分支機(jī)構(gòu)將不需繳納增值稅。
問題2：總部可以從企業(yè)所得稅中獲得微薄的利潤嗎？
B：可以
8。如何處理因符合微觀標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)布的季度報(bào)表？
在前期，由于不符合小規(guī)模的條件而提前支付的企業(yè)所得稅低利潤企業(yè)可以抵消下一季度應(yīng)支付的企業(yè)所得稅。注意：由于免稅額低于100,000，增值稅多付。
可以退款，超額繳納的地方稅可退還。
9。每月預(yù)付所得稅。如何按照小型和微型標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)預(yù)付款？
如果企業(yè)按月支付企業(yè)所得稅，如果是4月，7月預(yù)付款，本年10月，如果符合小規(guī)模和低利潤企業(yè)的條件，下一個(gè)預(yù)付款申報(bào)期將調(diào)整為季度預(yù)付款報(bào)告，一經(jīng)調(diào)整。
年內(nèi)沒有變化。
X.它原本是一家小微企業(yè)，但匯款時(shí)不符合小微標(biāo)準(zhǔn)，如何處理呢？
當(dāng)企業(yè)提前繳納企業(yè)所得稅時(shí)，它已經(jīng)享受到小規(guī)模，低利潤的企業(yè)所得稅減免政策。未按照通知第二條的規(guī)定征收企業(yè)所得稅的，按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅;
簡化：
小規(guī)模和低利潤企業(yè)免于報(bào)告一般企業(yè)損益表A101010，金融企業(yè)損益表A101020，一般企業(yè)成本和支出計(jì)劃表A102010，財(cái)務(wù)企業(yè)支出計(jì)劃A102020，公共機(jī)構(gòu)，非營利組織收入，支出表A103000，期間
費(fèi)用表A104000。
上述表格相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)直接填寫中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A100000。
除規(guī)定的表格和項(xiàng)目外，小微利企業(yè)可以選擇填寫根據(jù)自己的業(yè)務(wù)情況報(bào)告。
表單中指定的項(xiàng)目沒有出現(xiàn)，也不需要填寫報(bào)告。
策略基礎(chǔ)：
關(guān)于真實(shí)的2019年第2號(hào)“關(guān)于小企業(yè)包容性所得稅減免政策有關(guān)公告”總局公告
財(cái)政部和國家通知關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)納稅減免政策的稅收管理[2019]第13號(hào)
中華人民共和國國家行政總局關(guān)于簡化的通知小額利潤企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表
說點(diǎn)什么吧
